Несоблюдение условий упрощенной системы налогообложения

При проверке физического лица - предпринимателя, который находился на упрощенной системе налогообложения и был плательщиком единого налога ІІ группы с основным видом деятельности «розничная торговля», установлено систематическое предоставление услуг в сфере строительства жилых и нежилых зданий юридическим лицам, которые не являются плательщиками единого налога.

По результатам проверки физическое лицо - предприниматель переведен на общую систему налогообложения, доначислены налоги на общую сумму более  600 тыс грн и применены штрафные санкции на общую сумму более 160  тыс грн.

Уклонение от уплаты налогов при выплате заработной платы

При проверке ФЛП «М», основной вид деятельности которого «деятельность в сфере транспорта», установлено использование в предпринимательской деятельности труда 463 рабочих-водителей без заключения трудовых соглашений.

По результатам проверки от уклонения ФЛП «М» от уплаты в бюджет соответствующих налогов и сборов, которые удерживаются и начисляются во время выплаты заработной платы, доначислено налог на доходы физических лиц, единого социального взноса и военного сбора на общую сумму более 313 тыс грн, а также применены штрафные санкции в сумме почти 174 тыс грн.

Материалы проверки ФЛП «М» передано в орган Гоструда, которым вынесено постановление о применении штрафа за нарушение законодательства о работе на сумму более 43  тыс грн.

Утаивание доходов, которые поступили на расчетный счет

В ходе проведения проверки установлено, что действуя по доверенности нерезидента физическое лицо - предприниматель предоставлял в аренду нежилое помещение в курортной зоне города Одессы и получил от предоставления в аренду средства в сумме 1,2 млн грн без уплаты в бюджет соответствующих налогов.

По результатам проверки доначислено денежные обязательства почти 300 тыс грн, которые предприниматель уплатил в бюджет.

Нарушение законодательства

при выплате других доходов физическим лицам

При проведении проверки общества «А» установлена выплата дивидендов основателям предприятия за счет предприятия без уплаты в бюджет соответствующих налогов и сборов.

Предприятию доначислено более 230 тыс грн налога на доходы физических лиц и военного сбора, которые уплачены в бюджет.

Главное управление ГФС в Одесской области

27.07.2018 г.

(0482) 326-227; od.official@sfs.gov.ua , https://www.facebook.com/sfs.odessa.